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! v5 t$ T1 b! ^+ C: n% f$ C* j0 j每项现金分人民币和外汇两类。
1 y- D/ N1 L1 w*@核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。7 O5 P/ ]7 K2 Z. A1 `8 R# X1 i: z
设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。0 A: g0 E, U8 s8 e$}
②银行存款! U) m2 i9 M( m.?5 o- k
- y y; S( q3 Z- q4 ]“根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置“银行存款日记账”，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。' S$ i; [3 Q+\# S; [
采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。+ U" i4 Z&{.~5 k8 o) J; c3~
# s' _/\- J* G( e核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。0 ]6 B: M5 t# R k! x& t(?
分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。
2 v6 J. S8 I0\6|% X)@设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。
0 i: g& O4 V" o④其他应收款, r; u" ]0 P, ^2}* K0 Q6 [
核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。
9 M3\&|- w. a2 q按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。
6 _& m! D( w: `, Y⑤待摊费用6 t# M u/ d(|: o!}
核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。
( V2 [" c2 t7?6 z'{对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的费用，不入本科目。4 S) i, s/ e7 x
每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。
2?$ i5~4 v8 D: M5 Z' t, q⑥存货
- L" S0 z1 `6@0 E( y- N0 `核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。) j, o C: s7 D1 A9 k" L
各咎存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。6 s8 B; f V j% Q4}7 r, h
7 O4 d% G T/ x: ^|; u不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。+ C0|+ E1 Y5\2 J5 d- `/ g. s
根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。
0 r+@1 C: W8 F0 p2 t. t⑧固定资产! m. C) C, R% s) A/ i; S9 f
核算所有固定资产的原价。$ F/ F( E ^ c- J3 s
所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。
+ q) q5 X; o" y1 _0 _第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定）以下，也属于固定资产。, Z( p/ n1 O+ [ r! _( T+ N
4 q& W' d% t4 e/ W) p( ]核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。4 D4 M2 S m" E)@% K: Q; d
根据合作经营合同的精神，每月提取的折旧额，优先用于归还资本。& `2 M7 t$ F! z( h0 W" b e
⑩开办费（指新建酒店）8 b* _6 s/ Q& s(~: q: ^
核算为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每月分摊所得资金优先用于归还投资者。
' k)|/@# E% D5 E4 O+ G5{2 _ 11.其他递延费用# `, V0 M" k' y: W* w$ Q6?2}1 d
核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用，如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。
8 S/ f& f- k' S3 Q, x, Z/ l每项金额通常需要超过人民币10万元以上或由酒店定。
% [' `! C5 ]! [; f N按项目根据收效时间按期转入费用。
* m1 D1 K G8 z* t1}（2）负债类
5}( V9 e8 h4 V①应付账款" V8 D4 x' A; s; M- B9 O% k9 m
核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项。
&~+ G; ^#?" Z2 N; h对往来款项较大及往来次数频密的单位，按不同货币和单位户名分别设立明细账。+ T a# v1 r- L; c& f k2 J
' X8 M3 W' L7 g& b核算本期应付给员工的各种工资，包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。0 T!?' V6 P: r' e+ A
( V% a6 v) R; z) G* q6 s( h5 o: Z③应付税金# h! c6 R3 p7 G9 F- J: G-{+ y
核算应付的各种税金，如工商统一税、所得税、牌照税等。
,\2 P2 B+~+ z- q6 `: k4 v按税金种类设明细账登记。
9 V: n, s( E3 F3~/ U7 ]④其他应付账及税金
& e+ U+ q' Y-?# d! h% `% E核算应付账款、应付税金以外的其他各项应付款，包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等。
,@& _* [9 A1 m按不同类别，不同货币和债权人每月编制明细表进行核算。6 L9 t R-|" P
. e% s" H+ P& b,?) u核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出。超过范围须经职权单位或人员批准。
" e, r+ e2 p9?$ j按费用性质设明细账。
8 V% l6 E, ]! f# D4 ^7 `- A7 a# Z/ O⑥社会劳动保险基金
0 u9 ^5 f$ b# i9 Z2 T* c. h核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款专用。( r% i$ c# i"|
) e. f7 d3}# s" x; z: z/ j此科目为贷款科目，为核算本年应归还的投资数，其金额应汇而尚未汇出之数。
$ o2{7 R6 s9 f0 i! Y1 m（3）资本类% k3{: M1 A. P# t6 z# S<br>①实收资本! e, V8 _7 U8 Z: K( A8 _' l<br>核算资本总额。6 _! E" n;?5 p6 v<br>按投资者户名设明细账。<br>, j" Q. F j! r$ [- x9 Z4 U②归还资本<br>& R) m0 j. r3 A' b本科目为借方科目，以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金，拨作归还资本之用，累积金额即为归还总数。) G" x1 b( R# A4 T% y) A3 m9 F<br>③本年利润' H. M2|)\, z<br>核算本年内实现的利润（或亏损）总额。" O J) g5 u7 K* J, L<br>年度结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目，在本科目内出本年实现的利润（或亏损）、最后将余额转入“未分配利润”.<br>"?# A, [4 i; A$ Y: a④分配利润& S; m$ L5 L* b3 O<br>核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金<br>8 m6 n:?6 I1 Q.}4 e（4）损益类6 J. N" p3|3 O& K7 K
% M( U7 A0 U4 P7 s核算酒店经营范围内的各项业务收入。
- Y: C2 q( A4 b" V&|2 O( ^6 f(\2 j营业收入分为：
0 M8 F. U$ W: p9 q% V) Q酒店收入：客房、餐饮、出租汽车、洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。
) y+ F6 j# f8 I. B住宅大楼收入：出租高级公寓租金及大楼其他收入。
: q5@& c$ s. z6 ^) R9 P5 z商业大楼收入：出租写字楼及大楼其他收入。' L) b& T( u: x) y$ V* V5 s
商场收入：自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入。
8 U)\6?#@7 j0 q!?& `其他收入：不属于上列收入的划为其他收入。
' G4}5 e+ M6 v- [&|②营业税金#\1 n0 I/ H/ O5 C7 G/ u
根据各项营业收入的不同税率，核算本期应负担的工商统一税、土地使用费及其他费用和税金。
) W( N3 S: M" l1{3~) Y根据各项营业税分别列账登记。<br># U4 `7 Z2 t( G P+ X) m③营业部门直接成本。! F W8 x$ [4 J# t5 Y<br>核算营业过程中支付的直接成本支出。<br>9 J m+ V L8 G3 B5 S④营业部门直接费用1 N. V5 K, [; l( C# T2 e( o<br>核算能够划分各部门发生的各项费用。# Q( W) F4 g% P; i<br>根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目。<br>) o" ]+ I, u, M各部门直接费用中除“薪金及有关费用”子目外，其余子目根据各部门或各项业务的不同性质及需要分别命名。* y2?1 Q+ [! c3 s G( X<br>⑤非营业部门费用#}, B2 y&?; O$ i2 a
薪金及有关费用：凡所有属于行政及一般部门，如市场推广（公共关系“销售”）部，物业操作及保养部的薪金及有关费用划归此项目。
; q- ] e7 D0 S其他间接费用：如行政及一般费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供应费。
0 P; J4 o7 M6 [ O.\' L- A$ Z' K$ E7 f上述四类费用的子目将根据不同性质及需要分别命名。( x2 e8 h7 S C. q7 j( k
⑥营业外收支& a$|% T! l: p%?9 H0 B9 d
汇兑损益：核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为。记账汇率的变动，有关外币各账户的账面余额均不作调整。# O& n5 q- s/ A3 s0 s6 U0 a- _
保险费、借款利息：房屋和内部保险的各种费用及正常经营所需的利息的支出（可用银行存款利息收入冲减本科目）。
# t0 h7 F$ s+ b1 V${售卖资产损益：核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱（由酒店定）以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额。
4 _# Y5 L- e& l+ g: v4 D& o3 h!{⑦推销开办费
- C) G: v'~' c核算筹备开业而发生的开办费按月分摊。' G5 g& S1 n\6 Z
酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本。& R2 F( y( ]! C
⑧固定资产折旧6?2 ]6 r/ h6 A+ W3 n& O; q8 f( M+ A- ^
核算固定资产按月提取的折旧费。
/ g1~: t, A. t" T; j5 W提取的折旧资金通常用于归还投资资本。9 O8 w9~& m% n- ]2 o
2 G9 d; y6 X+ M" b2 I根据投资总额按期核算应付利息。9?) ]+ H/ t- E5 s5 e" G
提取利息金额用于归还资本的利息。
来源[url= http://www.kuaijibbs.com/]中国会计论坛[/url]: http://www.kuaijibbs.com/viewthread.php?tid=5554&fromuid=0
办公用品属于行政管理类费用，划归管理费用
工资:指企业管理部门职工的各种工资、奖金、工资性津贴、补助及其他工资性费用。
职工福利费：指按管理部门职工工资总额及福利费开支的职工工资总额的14％提取的职工福利费。
折旧费：指企业管理部门使用的各种固定资产计提的折旧费。
办公费：指企业管理部门发生的各项办公费用。
差旅费：指企业管理部门职工出差而实际发生的车、船、飞机、市内交通费、住宿费、住勤补助费、误餐补助、司机出车补助和单位核定的差旅费包干费用等。
运输费:指企业管理部门使用内部、外部运输车辆的运输费用和租用交通车的租用费，过桥费、养路费，市内交通费，以及企业职工上下班使用的交通车辆所发生的费用和职工为上下班办理的乘车证费用等。
保险费:指企业管理部门使用的房屋、设备及其他资产向保险机构投保而应支付的保险费用。
租赁费:指企业管理部门采用经营租赁方式租入各类管理用资产而支付的租金，包括办公用房租赁费、生活用房租赁费等。不包括融资性租赁固定资产的租赁费。
修理费:指企业管理部门使用的房屋、日常办公用品修理发生的人工费及材料费等。
咨询费:指企业因业务需要向有关咨询机构进行生产技术咨询和经营管理咨询所支付的费用或支付企业经济顾问、法律顾问、技术顾问等发生的费用。
诉讼费:指企业向法院起诉或应诉而支付的各项费用。
排污费:指企业根据环保部门的规定交纳的排污费用，以及超标准排污加收的排污费。
绿化费:指企业对生产经营场所进行绿化而发生的零星费用。不包括纳入基本建设预算进行的配套绿化费用。
物料消耗:指企业管理部门领用或购买的消耗性物料的费用，包括电脑软盘、色带、配件、办公用设备配件等。购买的复印纸、打印纸、传真纸和财会部门购买和印制的账簿、凭证、报表的费用也在本科目核算。
低值易耗品摊销:指企业管理部门领用的低值易耗品。
无形资产摊销:指企业无形资产的摊销费，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、和商誉等的摊销费。
长期待摊费用摊销:指摊销期限在一年以上的各项长期待摊费用的摊销。
坏帐准备:指企业计提的应收款项坏帐准备。
技术开发费:指企业上缴集团公司每年分摊核定的开发费和企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的费用，包括：新产品设计费、工艺规程编制费、设备调试费、原材料和半成品的实验费、技术图书资料费、未纳入国家计划的中间试验费、研究人员的工资、研究设备的折旧、与新产品、新技术研究有关的其他经费、委托其他单位进行科研试制的费用以及试制失败损失等。
技术转让费:指企业为使用他人的非专利技术而支付的费用。
业务招待费:指企业因业务经营的合理需要招待客人而支付的费用等。
工会经费:指按企业职工工资总额的2％提取并拨交给工会专门用于工会活动的专项经费。
职工教育经费:指按企业职工工资总额的1.5％提取的职工教育经费。
社会统筹保险费:指按国家规定为企业职工提取的基本社会统筹保险基金，包括统筹养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险等。
劳动保险费:指支付给离退休人员的工资、补贴、医药费、活动经费以及为职工支付的丧葬费、抚恤金等。
税金:指企业按规定交纳的房地产税、车船使用税、印花税、土地使用税。
土地使用费:指企业按规定交纳的土地使用费。
土地损失补偿费:指企业在生产经营过程中破坏其他单位使用的国有土地或者国家不征用的集体所有土地，除负责土地复垦外，还应当向遭受损失的单位支付的土地损失补偿费。土地损失补偿费，分为耕地的损失补偿费、林地的损失补偿费和其他土地的损失补偿费。
存货跌价及盘亏损失:指库存物资在清查盘点中，发现物资盘亏、毁损和定额内损毁造成的损失，以及提取的存货跌价准备。
水电费:指企业的管理部门耗用的水费、电费。
取暖费:指企业的管理部门发生的取暖费用。
仓库经费:指企业实际发生的仓库清理、倒运、装卸等费用。
会议费:指企业管理部门因业务需要而举办或参与的各种发生在本埠及外地的会议支出，包括会议期间租用的场地费用、车辆费用、资料印刷费用、住宿费、往返交通费、补贴费用等。不包括企业股东在会和董事会的有关会议费。
审计费:指企业聘请会计事务所等中介机构进行审计、验资、资产评估等发生的各项费用。不包括企业内部审计部门发生的费用。
董事会费:指董事会发生的包括董事会员津贴、会议费和差旅费等费用。
上级管理费:指企业按照上级核定的金额上缴的管理费。
提取的新增效益工资：指工效挂钩企业按当年工效挂钩有关规定提取的新增效益工资。
住房公积金:指按国家规定为管理部门职工提取的住房公积金。
摊销的潜亏挂帐数:指企业当年摊销的潜亏挂账数。
其他费用:批企业发生的除上述费用以外的其他管理费用。
酒店常用到的会计科目及核算过程如下：
（一）投入资金借：库存现金∕银行存款
1、自建房屋（1）购材料借：工程物资
（1）发生费用时借：长期待摊费用
（2）按月、季摊销时借：管理费用
（二）机器设备（空调、音响、车）
（三）材料（原材料、周转材料）
1、原材料(1)需要入库的如主食类、干货类、其他材料类，购入时应办理验收入库手续，由专人保管;
（2）不需要入库的如副食类、鲜活商品，随购随用，购入时直接交厨房验收后使用。
2、周转材料（1）入库：桌椅板凳、床及床上用品、桌布、碗等循环使用的
（2）不及库：一次性筷子、餐巾纸直接计入费用
2、购入经常性材料借：主营业务成本
（二）购入商品借：库存商品——仓库——XX商品
借：库存商品——吧台——XX商品
贷：库存商品——仓库——XX商品
借：库存现金/银行存款/应收账款
（八）购买发票（公司参照服务业处理，下面主要讲一下个体买发票如何缴税）
（一）计提营、城、教、所得税（清点发票，按开出发票额计提税费）
贷：应交税费——营业税（开出金额×5％）
